यूएस कर भरणे: जागतिक उत्पन्नावर कर कसा लावला जातो याबद्दल अनिवासी भारतीयांना मदत

यूएस मध्ये कर भरण्याचा हंगाम आहे. 17 साठी टॅक्स रिटर्न भरण्याची शेवटची तारीख - 2012 एप्रिल 2011 - जवळ येत असताना, यूएसमध्ये राहणाऱ्या अनिवासी भारतीयांसाठी त्यांच्या भारतातील उत्पन्नावर कसा कर आकारला जातो याबद्दल काही मदत येथे आहे. यूएस मध्ये जागतिक उत्पन्नावर कर तुम्ही यूएस रहिवासी किंवा यूएस नागरिक असल्यास (एनआरआय, पीआयओ किंवा ओसीआय), तुम्ही तुमच्या जागतिक उत्पन्नावर यूएसमध्ये कर भरणे आवश्यक आहे. आपण पुढे जाण्यापूर्वी, आपण यूएस रहिवासीची व्याख्या पटकन पाहू या. एखादी व्यक्ती या दोनपैकी कोणत्याही एका चाचण्याला सामोरे गेल्यास तो यूएसचा रहिवासी असल्याचे म्हटले जाते: 1. पहिली चाचणी म्हणजे 'ग्रीन कार्ड चाचणी'. जर कॅलेंडर वर्षात कोणत्याही वेळी तुम्ही इमिग्रेशन कायद्यांनुसार युनायटेड स्टेट्सचे कायदेशीर कायमचे रहिवासी असाल आणि हा दर्जा रद्द केला गेला नसेल किंवा प्रशासकीय किंवा न्यायिकदृष्ट्या त्याग केला गेला असेल, तर तुम्हाला ग्रीन कार्ड मिळाले आहे असे मानले जाते. चाचणी 2. दुसरी चाचणी 'सबस्टंशियल प्रेझेन्स टेस्ट' आहे. भरीव उपस्थिती चाचणी पूर्ण करण्यासाठी, तुम्ही सध्याच्या वर्षात किमान 31 दिवस युनायटेड स्टेट्समध्ये शारीरिकरित्या उपस्थित असणे आवश्यक आहे आणि 183 वर्षांच्या कालावधीत 3 दिवस ज्यामध्ये चालू वर्ष आणि त्यापूर्वीची दोन वर्षे समाविष्ट आहेत. 183 दिवसांची आवश्यकता पूर्ण करण्यासाठी, तुम्ही चालू वर्षात उपस्थित राहिलेल्या सर्व दिवसांची आणि चालू वर्षाच्या आधीच्या पहिल्या वर्षात तुम्ही उपस्थित असलेल्या दिवसांपैकी एक तृतीयांश दिवस आणि तुम्ही ज्या दिवसांमध्ये उपस्थित होता त्या दिवसांपैकी एक-सहांश दिवस मोजा. चालू वर्षाच्या आधीचे दुसरे वर्ष. तुम्ही ग्रीन कार्ड धारक (किंवा यूएस नागरिक) असल्यास, तुम्ही प्रत्यक्षात कुठेही राहता याकडे दुर्लक्ष करून तुम्हाला कर उद्देशांसाठी यूएस निवासी मानले जाते. ग्रीन कार्डधारक आणि भारतात राहणाऱ्या यूएस नागरिकांसाठी यूएस टॅक्स रिटर्न भरण्याच्या आवश्यकतेचा अभ्यास आम्ही दुसऱ्या लेखात करू. जर तुम्ही ग्रीन कार्डधारक नसाल, तर तुम्ही लक्षणीय उपस्थिती चाचणी पूर्ण करणे आवश्यक आहे. या लेखात आपण यूएसमध्ये वास्तव्य करणाऱ्यांसाठी यूएस कर भरण्याच्या आवश्यकता पाहू. विविध उत्पन्नांवर कर कसा लावला जातो? यूएस रहिवासीची व्याख्या पाहिल्यानंतर, भारतातील विविध उत्पन्न आणि तुमच्या यूएस कर रिटर्नवरील कर परिणाम पाहूया. आम्ही कायद्याचे विस्तृत स्वरूप स्पष्ट करत असताना, आम्ही जोरदार शिफारस करतो की तुम्ही दोन्ही देशांच्या आयकर कायद्यातील संबंधित विभाग, DTAA वाचा आणि तुमच्या विशिष्ट प्रकरणासाठी तज्ञाचा सल्ला घ्या. पगार जर तुम्ही यूएसचे रहिवासी असाल परंतु तुमच्या पगाराचा काही भाग भारतात कमावला असेल तर, वरील व्याख्येनुसार, तुम्हाला तुमच्या यूएसमधील भारतातील उत्पन्नावर कर भरावा लागेल. भारतातील देयक भारतातील स्त्रोतावर कर कापण्याच्या अधीन आहे का? खरंच नाही. DTAA च्या कलम 16 मध्ये असे म्हटले आहे की देश A मध्ये राहणाऱ्या आणि काम करणाऱ्या व्यक्तीने मिळवलेल्या पगारावर 'फक्त' राहत्या देशात म्हणजेच यूएसमध्ये कर आकारला जाईल. त्यामुळे तुम्ही यूएसमधील रहिवासी असाल आणि यूएसमध्ये काम करत असाल, तर तुम्ही यूएसमधील तुमच्या भारतातील पगारावर कर भराल. तथापि, असे होऊ शकते की तुम्ही अमेरिकेचे रहिवासी होण्यापूर्वी तुम्ही भारतात पगार मिळवला होता आणि भारतातील त्या उत्पन्नावर कर कापला गेला होता. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्ही यूएसमध्ये भारतात भरलेल्या करांच्या क्रेडिटचा दावा करू शकता. राजेश वैद्य, भारतातील चार्टर्ड अकाउंटंट जे सध्या अमेरिकन इन्स्टिट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटंटचे सदस्य आहेत आणि फ्लोरिडा स्थित राजू मणियार सीपीए फर्ममध्ये काम करतात, एक महत्त्वाचा मुद्दा मांडतात, "मला येथे एक राखाडी क्षेत्र ठळक करायचे आहे. भारतात, विविध पगाराच्या पॅकेजच्या घटकांवर वेगळ्या पद्धतीने कर आकारला जातो. उदाहरणार्थ, प्रतिपूर्ती आणि काही भत्ते करमुक्त आहेत. यूएसमध्ये मात्र असा कोणताही फरक नाही; तुमच्या नियोक्त्याकडून मिळालेले कोणतेही पेमेंट करपात्र आहे. आता तुमचा फॉर्म 16 फक्त करपात्र घटकांचा अहवाल देतो तुमच्या पगाराचे. आदर्शपणे, तुम्ही जेव्हा तुमचा आयकर रिटर्न यूएसमध्ये भरता तेव्हा तुम्ही तुमच्या भारतीय पगारातील सर्व करमुक्त घटक उघड केले पाहिजेत आणि त्या घटकांवरही यूएसमध्ये कर भरावा. अहवाल कसा द्यावा: तुम्ही भारतातील तुमची पगाराची मिळकत टॅक्स रिटर्न फॉर्म 1040 मध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. तुम्ही टॅक्स क्रेडिटचा दावा करत असल्यास, तुम्ही फॉर्म 1116 देखील भरला पाहिजे. लक्षात ठेवा की यूएस कर उद्देशांसाठी कॅलेंडर वर्षाचे अनुसरण करते तर भारत आर्थिक वर्ष. तुम्ही तुमच्या उत्पन्नाला संबंधित वर्षानुसार प्रो-रेट करणे आवश्यक आहे. टीप: कलम 16 ला अपवाद आहे ज्यामध्ये असे नमूद केले आहे की रोजगार इतर देशात, म्हणजेच भारतात वापरल्यास, स्त्रोतावर कर कापला जाईल. परंतु हा अपवाद प्रामुख्याने ग्रीन कार्डधारक आणि अमेरिकन नागरिकांना लागू होईल. हे आपण पुढच्या लेखात पाहू. करार, फ्रीलान्समधून मिळकत जर तुम्ही यूएस मध्ये काम करणारे सल्लागार असाल परंतु तुम्हाला भारतीय कंपनीकडून उत्पन्न मिळत असेल तर तुम्हाला त्या उत्पन्नावर यूएसमध्ये कर भरावा लागेल. तुम्हाला यूएस मधील बँक खात्यात किंवा भारतात मिळकत मिळाली आहे की नाही याची पर्वा न करता हे आहे. पुन्हा, या उत्पन्नावर भारतात कर आकारला जाईल की नाही हे तपासण्यासाठी आम्हाला DTAA वर एक नजर टाकावी लागेल. DTAA च्या कलम 15 मध्ये असे म्हटले आहे की, अशा प्रकरणांमध्ये, जर एखादी व्यक्ती एका देशाची रहिवासी असेल आणि दुसर्‍या देशातील स्त्रोतातून उत्पन्न मिळवत असेल, तर त्या उत्पन्नावर 'फक्त' त्याच्या राहत्या देशात कर आकारला जाईल. त्यामुळे, जर तुम्ही यूएसमध्ये काम करत असाल आणि भारतातील स्त्रोताकडून उत्पन्न प्राप्त केले तर तुम्हाला फक्त यूएसमध्येच कर द्यावा लागेल. यूएस IRS द्वारे भारतातील देयकाला जारी केलेले टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट सबमिट करून तुम्हाला तुमच्या भारतीय देयकाला तुमच्या उत्पन्नातून स्रोतावरील कर कापून न घेण्याची सूचना द्यावी लागेल. जर तुम्ही प्रमाणपत्र सादर केले नाही आणि तुमच्या भारतातील देयकाने स्त्रोतावर कर कापला असेल, तर तुम्ही तुमच्या यूएस कर रिटर्नवर त्या क्रेडिटचा दावा करू शकता. अहवाल कसा द्यावा: "तुम्ही 1040 च्या शेड्यूल C वर तुमच्या उत्पन्नाचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. तुम्ही केलेल्या सर्व खर्चांवर तुम्ही दावा करू शकता जसे की ऑफिसचा खर्च, कॉम्प्युटरचे घसारा, मायलेज इ. जर तुम्हाला यूएसमध्ये टॅक्ससाठी टॅक्स क्रेडिटचा दावा करावा लागतो. भारतात पैसे भरले किंवा कापले गेले, तुम्ही फॉर्म 1116 वर तक्रार केली पाहिजे," वैद्य स्पष्ट करतात. भाडे तुमची भारतात मालमत्ता असल्यास आणि ती भाड्याने दिली असल्यास, भाड्याने मिळणाऱ्या उत्पन्नावर यूएसमध्ये कर आकारला जाईल. यावर तुम्हाला भारतात किंवा अमेरिकेत कर भरावा लागेल का? DTAA प्रविष्ट करा! DTAA च्या कलम 6 मध्ये अशी तरतूद आहे की स्थावर मालमत्तेचे भाडे 'कदाचित' ज्या देशात मालमत्ता आहे त्या देशात कर आकारला जातो. त्यामुळे अमेरिकेतील रहिवासी असलेल्या अनिवासी भारतीयांना प्रथम भारतात भाड्याने मिळणाऱ्या उत्पन्नावर कर भरावा लागेल. तुम्‍हाला तुमच्‍या यूएसमध्‍ये तुमच्‍या कर रिटर्न भरताना ते उत्पन्न घोषित करण्‍याची आवश्‍यकता असल्‍यास, तुम्‍हाला भारतात भरलेल्या करांसाठी क्रेडिट मिळेल. 'कदाचित' हा शब्द इथे महत्त्वाचा आहे. पगार आणि कराराच्या उत्पन्नाच्या विपरीत, ज्यावर राहण्याच्या देशात 'केवळ' कर आकारला जातो, भाड्याच्या बाबतीत, दोन्ही देशांना उत्पन्नावर कर लावण्याचा अधिकार असेल. तथापि, मालमत्ता ज्या देशात आहे त्या देशाचा पहिला अधिकार आहे. त्यामुळे भारतात करदात्याच्या कर स्लॅबनुसार भाड्याच्या उत्पन्नावर प्रथम भारतात कर भरला जाईल. नंतर करदात्याने यूएसमधील भाड्याचे उत्पन्न घोषित केले पाहिजे आणि यूएसमधील त्याच्या कर स्लॅबच्या आधारावर त्याच्या एकूण उत्पन्नावर कर मोजला पाहिजे. भारतात भरलेल्या कराचे श्रेय तो अमेरिकेत घेऊ शकतो. याचा खरा अर्थ असा आहे की भारतातील तुमचा कर कंस जरी कमी असला तरीही तुम्ही यूएसमध्ये तुमच्या भाड्याच्या उत्पन्नावर यूएसच्या टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये कर भरणार आहात. तुमची भारतात मालमत्ता असल्यास आणि भाड्याच्या उत्पन्नावर भारतात कर भरण्यात अयशस्वी झाल्यास, परंतु त्या उत्पन्नावर यूएसमध्ये कर भरला नाही, तर तुमचे मूल्यमापन भारतात केले गेल्यास तुम्ही अडचणीत येऊ शकता. अहवाल कसा द्यावा: वैद्य स्पष्ट करतात, "तुम्हाला तुमच्या यूएस टॅक्स रिटर्नमध्ये 1040 चे शेड्यूल E भरावे लागेल. भारतात असताना, भाड्याच्या उत्पन्नातून वजावट म्हणून 30% खर्चाची परवानगी आहे, यूएसमध्ये फक्त वास्तविक खर्च वजा केले जाऊ शकतात त्यामुळे तुम्हाला शेड्यूल E मधील दुरुस्ती, देखभाल इत्यादीसारख्या खर्चात कपात करावी लागेल. टॅक्स क्रेडिटचा दावा करण्यासाठी, तुम्हाला फॉर्म 1116 भरावा लागेल." भांडवली नफा भांडवली नफा म्हणजे मालमत्ता, जमीन, शेअर्स, म्युच्युअल फंड यांसारख्या आर्थिक मालमत्तांच्या विक्रीवर तुम्हाला मिळणारा नफा. भारतात, भांडवली नफ्यावर कर कसा लावला जातो ते येथे आहे: जमीन, मालमत्ता आणि इतर भौतिक मालमत्ता: 3 वर्षानंतर विक्रीवर नफा खरेदीवर 20% दराने दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जातो. 3 वर्षांच्या आत विक्रीवर अल्पकालीन भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जातो आणि तुमच्या एकूण उत्पन्नात समाविष्ट केला जातो आणि तुमच्या एकूण कर स्लॅबवर कर आकारला जातो. म्युच्युअल फंड, शेअर्स आणि इतर आर्थिक मालमत्ता: इक्विटी शेअर्स आणि 1 वर्षानंतर विकल्या गेलेल्या म्युच्युअल फंडातून मिळणारे नफा करमुक्त आहेत. तुम्ही एका वर्षाच्या आत विक्री केल्यास, कर भांडवली नफ्याच्या 15% असेल. डेट म्युच्युअल फंड, डिबेंचर यासारख्या कर्ज साधनांच्या बाबतीत, 1 वर्षानंतर विक्रीवर नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जातो. कर दर इंडेक्सेशनसह 20% किंवा इंडेक्सेशनशिवाय 10% आहे. 1 वर्षाच्या आत झालेल्या विक्रीवर अल्पकालीन भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जातो आणि तुमच्या एकूण उत्पन्नामध्ये समाविष्ट केला जातो आणि तुमच्या एकूण कर स्लॅबवर कर आकारला जातो. यूएस कायद्यानुसार, दीर्घ मुदतीचा कालावधी सर्व मालमत्तेसाठी 1 वर्ष आहे. दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर साधारणपणे 15% दराने कर आकारला जातो तर अल्पकालीन नफा तुमच्या एकूण उत्पन्नात जोडला जातो. भांडवली नफ्याच्या संदर्भात DTAA काय म्हणते ते येथे आहे: प्रत्येक करार करणारे राज्य त्यांच्या देशांतर्गत कायद्याच्या तरतुदींनुसार भांडवली नफ्यावर कर आकारू शकते. त्यामुळे तुमचा भारतात भांडवली नफा असल्यास, तुम्हाला भारतातील नियमांनुसार त्या नफ्यावर प्रथम भारतात कर भरावा लागेल. त्यानंतर तुम्हाला तुमच्या यूएस टॅक्स रिटर्नमध्ये भांडवली नफा घोषित करावा लागेल आणि यूएस कायद्यानुसार करांची गणना करावी लागेल. भारतात भरलेल्या करांचे क्रेडिट यूएसमध्ये उपलब्ध असेल. अहवाल कसा द्यावा: "तुम्हाला 1040 चे शेड्यूल डी भरावे लागेल. फॉर्म 1116 तुम्हाला भरलेल्या विदेशी कर क्रेडिटचा दावा करण्याची परवानगी देईल, जर असेल," वैद्य म्हणतात. व्याज आणि लाभांश भारतात, व्याजाचे उत्पन्न तुमच्या एकूण उत्पन्नात जोडले जाते आणि तुमच्या एकूण कर स्लॅबनुसार कर आकारला जातो. यूएस मध्ये देखील, तुमच्या एकूण उत्पन्नात व्याज जोडले जाते आणि त्यावर कर आकारला जातो. डीटीएए काय म्हणते: कराराच्या राज्यामध्ये उद्भवणारे व्याज आणि त्या दुसर्‍या राज्यामध्ये 'कदाचित' कर आकारलेल्या इतर कंत्राटी राज्याच्या रहिवाशांना दिले जाते. तथापि, अशा व्याजावर ज्या राज्यामध्ये ते उद्भवते आणि त्या राज्याच्या कायद्यानुसार, अशा व्याजावर देखील कर आकारला जाऊ शकतो, परंतु जर इतर कंत्राटी राज्याचा रहिवासी व्याजाचा लाभार्थी मालक असेल तर असा कर आकारला जाणारा कर 15 पेक्षा जास्त नसावा. व्याजाच्या एकूण रकमेच्या टक्के. याचा अर्थ असा की जर एखाद्या अनिवासी भारतीयाने भारतातील ठेवींमधून व्याज मिळवले असेल, तर त्यावर भारतात 15 टक्के कमी दराने TDS कापला जाईल (कोणत्याही DTAA नसताना TDS दर 30 टक्के). यूएस मध्ये, तुम्हाला हे व्याज उत्पन्न तुमच्या एकूण उत्पन्नामध्ये जोडावे लागेल आणि त्यावर कराची गणना करावी लागेल. या उत्पन्नावर भारतात भरलेल्या कोणत्याही करांसाठी तुम्ही क्रेडिटचा दावा करू शकता. भारतात लाभांश करमुक्त आहेत परंतु यूएसमध्ये, लाभांश तुमच्या एकूण उत्पन्नात जोडला जातो आणि कर आकारला जातो. त्यामुळे तुम्ही लाभांशावर भारतात कोणताही कर भरणार नाही, तरीही तुम्हाला हे तुमच्या यूएसमधील एकूण उत्पन्नात जोडावे लागेल आणि त्यावर कर मोजावा लागेल. अहवाल कसा द्यावा: "व्याज आणि लाभांश 1040 च्या शेड्यूल B वर नोंदवले जातात. विदेशी कर क्रेडिट्स फॉर्म 1116 वर नोंदवले जातात," वैद्य स्पष्ट करतात. कृषी उत्पन्न भारतातील कृषी उत्पन्न करमुक्त आहे परंतु अमेरिकेत कर आकारला जातो. याचा अर्थ असा आहे की कोणतेही कृषी उत्पन्न, मग ते महसुली उत्पन्न असो किंवा भांडवली उत्पन्न जसे की भारतातील शेतजमिनीच्या विक्रीतून मिळणारे नफा तुमच्या यूएसमधील एकूण उत्पन्नात आणि त्यावर भरलेल्या करात जोडले जावे. विदेशी कर क्रेडिटवर मर्यादा यूएस मध्ये विदेशी कर क्रेडिटवर दावा केला जाऊ शकतो, परंतु काही मर्यादा आहेत. IRS फॉर्म 1116 मध्ये एक सूत्र विहित करते जे प्रभावीपणे सूचित करते की विदेशी कर क्रेडिट हे एकूण यूएस कर दायित्वाच्या समान प्रमाणात असले पाहिजे ज्या प्रमाणात परदेशी उत्पन्न एकूण उत्पन्न आहे. या गणनेच्या तपशीलांसाठी तुमच्या CPA चा सल्ला घ्या. राज्य आयकर? वैद्य यांचे अंतिम शब्द, "वर चर्चा केलेले कर हे फेडरल इन्कम टॅक्सच्या संदर्भात आहेत. यूएस मध्ये, प्रत्येक राज्य देखील कर आकारते आणि नियम राज्यानुसार बदलतात. राज्य करांबाबत तुमच्या राज्यातील नियमांसाठी तुमच्या CPA चा सल्ला घ्या. ."