यूएस नसलेल्या नागरिकांसाठी शीर्ष 10 नियोजन समस्या

अग्रगण्य ट्रस्ट आणि इस्टेट्स प्लॅनिंग फर्म मॅकमॅनस अँड असोसिएट्स एनआरएनसीसाठी मालमत्ता आणि कुटुंबाशी संबंधित 10 नियोजन आणि कर धोरणे ओळखतात, परदेशी खातेधारकांसाठी नवीन एफबीएआर नियम संबोधित करतात.

बदलत्या इस्टेट आणि टॅक्स प्लॅनिंग वातावरणाचा प्रश्न येतो तेव्हा गैर-यूएस नागरिक आणि परदेशात मालमत्ता असलेल्या अमेरिकन लोकांना अनोख्या आव्हानांचा सामना करावा लागतो. पिढ्यानपिढ्या समृद्ध आणि यशस्वी ग्राहकांसोबत काम करण्याच्या दोन दशकांहून अधिक अनुभवाच्या आधारे, जॉन ओ. मॅकमॅनस - शीर्ष AV-रेट केलेले ट्रस्ट आणि इस्टेट अॅटर्नी आणि ट्राय-स्टेट-एरिया-आधारित मॅकमॅनस अँड असोसिएट्सचे संस्थापक प्राचार्य - यांनी आज एक प्रकाशन केले. अहवाल, "परदेशी मालमत्ता असलेल्या यूएस रहिवाशांसह गैर-यूएस नागरिकांसाठी शीर्ष 10 नियोजन समस्या."

क्लायंटसह अलीकडील कॉन्फरन्स कॉल दरम्यान, McManus ने आठव्या वार्षिक आंतरराष्ट्रीय इस्टेट प्लॅनिंग इन्स्टिट्यूटच्या अद्यतनांवर चर्चा केली, परदेशी खातेधारकांसाठी अलीकडेच लागू केलेला फॉरेन बँक आणि फायनान्शिअल अकाउंट्स (FBAR) अहवाल आवश्यकता आणि यूएससाठी टॉप 10 इस्टेट नियोजन कल्पनांवर चर्चा केली. गैर-यूएस नागरिक जे सध्या यूएस बाहेरील मालमत्तेचे मालक आहेत (किंवा वारसा घेतील); ज्यांना परदेशातील नातेवाईक त्यांच्या अल्पवयीन मुलांचे पालक म्हणून काम करायचे आहेत; किंवा ज्यांच्याकडे परदेशी कुटुंब सदस्य आहेत ज्यांच्याकडे यूएसमध्ये मालमत्ता आहे (किंवा मिळवू इच्छित आहे).

ऐका - कॉन्फरन्स कॉल: "परदेशी मालमत्ता असलेल्या यूएस रहिवाशांसह गैर-यूएस नागरिकांसाठी शीर्ष 10 नियोजन समस्या"

"आपल्या संपत्तीचे आणि आपल्या कुटुंबाचे स्थलांतरित म्हणून संरक्षण करणे ही एक अद्वितीय, जटिल प्रक्रिया आहे ज्यासाठी मालमत्ता आणि कर नियोजनातील बदलांसाठी लँडस्केपचे सातत्यपूर्ण सर्वेक्षण करणे आवश्यक आहे," मॅकमॅनस म्हणाले. "यूएस इस्टेट टॅक्स टाळण्यासाठी हयात नसलेल्या गैर-अमेरिकन नागरिक जोडीदाराच्या संरक्षणात्मक ट्रस्टवर परिणाम करणाऱ्या समस्यांपासून ते यूएस इस्टेट टॅक्स टाळण्यासाठी परदेशी मालमत्तेचे नियोजन करण्यापर्यंत, मॅकमॅनस अँड असोसिएट्स गैर-नागरिकांसाठी आणि परदेशात मालमत्ता असलेल्या नागरिकांसाठी संबंधित समस्यांशी संबंधित राहतात."

परदेशी मालमत्ता असलेल्या यूएस रहिवाशांसह गैर-यूएस नागरिकांसाठी शीर्ष 10 नियोजन समस्या

1. अल्पवयीन मुलांसाठी ताबा आणि आंतरराष्ट्रीय वाहतूक समस्या जेव्हा घरगुती नसलेल्या पालकांना नाव दिले जाते

        
        -- अल्पवयीन मुलांचे पालक म्हणून नाव असलेले नातेवाईक आणि/किंवा मित्र परदेशात राहतात. -- मृत्युपत्रातील स्पष्ट निर्देशाशिवाय, न्यायालय एखाद्या परदेशी व्यक्तीला पालक म्हणून नियुक्त करण्यास नाखूष असू शकते. -- यूएस अधिकारी अल्पवयीन यूएस नागरिक (मुलाला) योग्यरित्या सक्षम नसलेल्या कुटुंबातील सदस्यांसह यूएस सोडण्याची परवानगी देणार नाहीत. -- ए लास्ट विल आणि टेस्टामेंट मध्ये युनायटेड स्टेट्समधील तात्पुरत्या पालकांची नावे दिली पाहिजेत जेणेकरुन नियुक्त केलेल्या पालकांसोबत एकत्र येण्यासाठी मुलांचे परदेशात स्थलांतर करण्याच्या प्रक्रियेत मदत होईल. -- यूएस मधील सर्व मित्र आणि कुटुंबीयांकडे सध्याचे पासपोर्ट असल्याची खात्री करा जेणेकरून ते गरजेच्या वेळी मदत करू शकतील.

2. यूएस नागरिक नसलेल्या जोडीदारांसाठी इस्टेट टॅक्स एक्सपोजरसाठी नियोजन

        
        -- यूएस नागरिक नसलेल्या जोडीदारास स्वयंचलित अमर्यादित वैवाहिक कपातीचा आनंद मिळत नाही कारण यूएस नागरिक पती / पत्नीला संपत्ती कर सवलतीच्या रकमेवरील मालमत्तांवर मालमत्ता कर लागू होतो (सध्या, फेडरल स्तरावर $5.0 दशलक्ष, $1 न्यूयॉर्कमध्ये दशलक्ष, न्यू जर्सीमध्ये $675,000 आणि कनेक्टिकटमध्ये $2.0 दशलक्ष). -- यूएस फेडरल इस्टेट टॅक्समधून गैर-यूएस नागरिक आणि यूएस रहिवासी नसलेल्या मृत व्यक्तीच्या इस्टेटसाठी सूट $60,000 पर्यंत मर्यादित आहे. -- म्हणून, गैर-यूएस नागरिक पती-पत्नी असलेल्या व्यक्तींनी पती-पत्नींमधील मालमत्ता करमुक्त हस्तांतरणास परवानगी देण्यासाठी अमर्यादित वैवाहिक कपातीचा आनंद घेण्यासाठी "क्वालिफाईड डोमेस्टिक ट्रस्ट (QDOT)" सह अंतिम इच्छा आणि करार स्थापित करणे आवश्यक आहे. -- जर क्यूडीओटी मृत्युपत्रात समाविष्ट नसेल तर, हयात नसलेला गैर-यूएस नागरिक पती/पत्नी मृत पती / पत्नीला मिळालेल्या "क्यूडीओटी" मालमत्तेसाठी पूर्वलक्षी पद्धतीने निवडू शकतो, परंतु निवडणूक मृत्यूच्या 27 महिन्यांच्या आत करणे आवश्यक आहे आणि ते केवळ या तारखेला उपलब्ध आहे. हयात असलेल्या जोडीदाराकडून थेट वारशाने मिळालेली मालमत्ता. हयात असलेल्या जोडीदाराकडे सक्षम सल्लागार असणे आवश्यक आहे आणि/किंवा निवडणूक करण्याचे लक्षात ठेवले पाहिजे. -- QDOT चा नेहमीच US विश्वस्त असणे आवश्यक आहे. QDOT मध्ये $2.0 दशलक्षपेक्षा जास्त मालमत्ता असल्यास, संस्थेने यूएस विश्वस्त म्हणून काम करणे आवश्यक आहे.

3. QDOT कडून मुख्य वितरणावर इस्टेट कराची योजना

        
        -- QDOT कडून मिळकतीचे वितरण इस्टेट करपात्र नाही (तथापि, ते हयात असलेल्या जोडीदाराच्या उत्पन्नावर कर आकारले जातात). -- हयात असलेल्या जोडीदाराची किंवा हयात असलेल्या जोडीदाराच्या (कष्ट वितरण) ची तात्काळ आणि भरीव गरज वगळता मुख्य वितरणे, मृत जोडीदाराच्या मालमत्ता कर दराने मालमत्ता करासाठी करपात्र आहेत. -- जर हयात असलेल्या जोडीदाराकडे तात्काळ आणि भरीव आर्थिक गरज भागवण्यासाठी इतर कोणतीही तरल मालमत्ता नसेल तरच कष्ट वितरणाला इस्टेट टॅक्समधून सूट मिळते (रिअल इस्टेट, जवळच्या व्यवसायातील व्याज आणि मूर्त वैयक्तिक मालमत्ता या निर्धारासाठी तरल मालमत्ता मानली जाते. ). -- म्हणून, करपात्र इस्टेट असलेल्या गैर-अमेरिकन नागरिकांनी इरिव्होकेबल लाइफ इन्शुरन्स ट्रस्ट (ILIT) द्वारे जीवन विमा खरेदी करण्याचा विचार करणे आवश्यक आहे जेणेकरुन पहिल्या जोडीदाराच्या मृत्यूवर मालमत्ता कर लादल्याशिवाय मृत्यूच्या फायद्यातून जिवंत जोडीदारासाठी तरलता प्रदान केली जावी. प्रिन्सिपल ऑफ सर्व्हायव्हरला किंवा वाचलेल्याच्या मृत्यूवर केले जाते.

4. यूएस नागरिक नसलेल्या जोडीदारांमध्ये आजीवन भेटवस्तू हस्तांतरणावरील मर्यादा

        
        -- जर दोन्ही पती-पत्नी अमेरिकन नागरिक असतील, तर ते भेटवस्तू कर न लावता त्यांच्या हयातीत एकमेकांना अमर्यादित मालमत्ता देऊ शकतात. जोडीदाराव्यतिरिक्त इतर कोणालाही करमुक्त वार्षिक भेटवस्तू प्रति वर्ष $13,000 पर्यंत मर्यादित आहेत (2012 मध्ये). -- तथापि, जर एखाद्या क्लायंटचा जोडीदार गैर-यूएस नागरिक असेल, तर ती व्यक्ती 139,000 मध्ये $2012 पर्यंत वार्षिक आधारावर भेट कर न लावता हस्तांतरित करू शकते. -- या रकमेपेक्षा जास्त भेटवस्तूंसाठी, पती/पत्नीच्या नावावर मालमत्तेचे शीर्षक करणे अनेकदा फायदेशीर ठरते आणि मृत्यूनंतर त्याच्या किंवा तिच्या इस्टेट कर सवलतीचा वापर करतात. भेटवस्तू देण्याच्या अडचणींमुळे, गैर-यूएस नागरिक पती / पत्नीला पुरेशी मालमत्ता हस्तांतरित करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या वेळेसाठी ही मालमत्ता वाटप प्रक्रिया लवकर संबोधित करणे आवश्यक आहे. -- यूएस नागरिक नसलेले यूएस रहिवासी जोडीदाराला विश्वासात घेऊन मोठ्या भेटवस्तू देण्यासाठी वाढीव आजीवन भेटवस्तू (सध्या $5MM) चा एक भाग वापरू शकतात.

5. यूएस इस्टेट टॅक्स टाळण्यासाठी परदेशी मालमत्ता असलेले यूएस नागरिक/ यूएस रहिवाशांसाठी नियोजन

        
        -- यूएस नागरिक आणि यूएस रहिवाशांसाठी, परदेशातील मालमत्ता त्यांच्या उत्तीर्ण झाल्यावर यूएस इस्टेट टॅक्सच्या अधीन आहेत. -- परदेशी मालमत्तेच्या आजीवन भेटवस्तू, विशेषत: वाढलेल्या आजीवन भेटवस्तू सूटच्या प्रकाशात, मृत्यूनंतर मालमत्ता कर आकारणी कमी करण्यासाठी सर्वोत्तम धोरणांपैकी एक असू शकते. -- पॅसिव्ह फॉरेन इन्व्हेस्टमेंट कंपनी (PFIC) मध्ये शेअर्स असलेल्या यूएस करदात्याच्या मृत्यूमुळे जोपर्यंत शेअर्स गैर-यूएस करदात्याकडे जात नाहीत तोपर्यंत भांडवली नफ्याद्वारे आयकर सुरू होत नाही. तथापि, पीएफआयसीसाठी आयकर संहिता अनुपालनाच्या संदर्भात सर्वात क्लिष्ट आहे. -- दुहेरी टाळण्यासाठी ऑस्ट्रेलिया, ऑस्ट्रिया, डेन्मार्क, फिनलंड, फ्रान्स, जर्मनी, ग्रीस, आयर्लंड, इटली, जपान, नेदरलँड्स, नॉर्वे, दक्षिण आफ्रिका, स्वित्झर्लंड आणि यूके यासह अनेक विकसित देशांसोबत अमेरिकेचे मालमत्ता कर करार आहेत. परदेशात असलेल्या मालमत्तेवर कर आकारणी. -- सामान्यतः, जर परदेशी देश मालमत्तेवर कर आकारत असेल, तर यूएसने परदेशातील कर भरण्यासाठी इस्टेटला क्रेडिट प्रदान करणे आवश्यक आहे. निव्वळ परिणाम असा आहे की इस्टेट दोन इस्टेट करांपैकी जास्त भरते.

6. यूएस मालमत्तेसह अनिवासी परदेशी लोकांसाठी नियोजन

        
        -- यूएस वसलेली मालमत्ता (म्हणजे, रिअल इस्टेट) भेटवस्तू आणि अनिवासी/नॉन-यूएस नागरिकांसाठी (NRNC) मालमत्ता करासाठी करपात्र आहे. -- एनआरएनसीच्या मालकीची अमूर्त मालमत्ता ही मालमत्ता किंवा भेटवस्तू कर उद्देशांसाठी यूएस स्थित मानली जाऊ शकत नाही: -- यूएस कॉर्पोरेशन आणि यूएस बौद्धिक संपत्तीमधील स्टॉक केवळ मालमत्ता कराच्या अधीन आहे; -- रोख फक्त भेट कराच्या अधीन आहे; आणि -- NRNC च्या जीवनावरील विमा इस्टेट टॅक्सच्या अधीन नाही -- एक NRNC जो यूएस मध्ये स्थलांतरित होण्याची योजना आखत आहे (परंतु यूएस कायमचा रहिवासी होऊ शकत नाही) त्यांनी संबंधित कर समस्यांचे पुनरावलोकन करणे आवश्यक आहे -- प्री-इमिग्रेशन नियोजन. -- यूएस रिअल इस्टेट खरेदी करू इच्छिणारी NRNC मालमत्ता आणि भेटवस्तू कर प्रदर्शन टाळण्यासाठी परदेशी कॉर्पोरेशनद्वारे मालमत्ता खरेदी करण्याचा विचार करू शकते. -- यूएस स्रोत भांडवली नफा कराच्या संदर्भात, NRNC ने सावधगिरी बाळगली पाहिजे की यूएस रिअल इस्टेटची विक्री ही करपात्र घटना आहे (इतर यूएस स्रोत भांडवली नफा नाहीत). -- एक NRNC यूएस भेटवस्तू आणि इस्टेट टॅक्स टाळण्यासाठी इमिग्रेशनपूर्वी थेट किंवा परदेशी ट्रस्टमध्ये यूएस व्यक्तींना अमर्यादित गैर-यूएस स्थित भेटवस्तू देऊ शकते. ट्रस्टचा वापर पुढील पिढ्यांसाठी यूएस हस्तांतरण करांपासून भेटवस्तू आणि वारसा संरक्षित करू शकतो. -- यूएस मालमत्ता (कॉर्पोरेशन, LLC, भागीदारी) खरेदी करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या परदेशी कॉर्पोरेट संरचनेवर अवलंबून, आयकर समस्या (उत्पन्न, रोखे आणि शाखा नफा कर) देखील संबोधित करणे आवश्यक आहे.

7. यूएस रहिवासी म्हणून आंतरराष्ट्रीय मालमत्तेचा वारसा घेणे

        
        -- नियमानुसार, जेव्हा यूएस रहिवासी एनआरएनसीकडून परदेशी वारसा घेतो तेव्हा कधीही यूएस इस्टेट टॅक्स नाही. याव्यतिरिक्त, यूएस लाभार्थी वारसावर आयकर भरणार नाही. -- याशिवाय, यूएस नागरिकांनी किंवा परदेशी इस्टेटकडून भेटवस्तू आणि/किंवा मृत्युपत्रात एकूण $100,000 किंवा त्याहून अधिक रक्कम प्राप्त करणाऱ्या यूएस रहिवाशांनी त्या रकमेचा अहवाल फॉर्म 3520 वर IRS कडे देणे आवश्यक आहे. -- फाइल करण्यात अयशस्वी होणे किंवा उशीरा फाइल करणे यामुळे मोठ्या प्रमाणात नुकसान होऊ शकते. दंड, जोपर्यंत करदाता हे दाखवू शकत नाही की पालन करण्यात अपयश वाजवी कारणामुळे होते.

8. ग्रीन कार्ड धारकांना परदेशी जाण्यासाठी कर परिणाम आणि नियोजन

        
        -- यूएस नागरिक नसलेले ग्राहक यूएस कर आकारणी टाळण्यासाठी भविष्यात यूएस सोडण्याची योजना करू शकतात. जर क्लायंट गेल्या 15 पैकी आठ वर्षांसाठी ग्रीन कार्ड धारक असेल आणि त्याची मालमत्ता $2.0 दशलक्षपेक्षा जास्त असेल किंवा गेल्या पाच वर्षांसाठी $151,000 पेक्षा जास्त वार्षिक निव्वळ निव्वळ आयकर दायित्वाचा अहवाल देत असेल, तर क्लायंटला खूप त्रास होऊ शकतो. कर बाहेर पडा. -- ग्रीन कार्ड धारक जे "कव्हर एक्सपेट्रिएट्स" आहेत (वर वर्णन केल्याप्रमाणे) यूएस कर अधिकार क्षेत्र सोडण्याचा प्रयत्न करणाऱ्या यूएस नागरिकांप्रमाणेच वागले जाते. -- मार्क-टू-मार्केट नियम लागू होतात -- सर्व मालमत्तेचे मूल्य निर्वासित होण्याच्या आदल्या दिवशी केले जाते आणि भांडवली नफा कर लागू केला जातो. भांडवली नफा कराचे मूल्यमापन करण्यापूर्वी एक-वेळ $651,000 सूट आहे. -- निर्वासित झाल्यानंतर, यूएस लाभार्थींना जीवनादरम्यान किंवा मृत्यूच्या वेळी केलेल्या कोणत्याही हस्तांतरणावर सर्वोच्च भेटवस्तू आणि मालमत्ता कर दराने कर आकारला जातो. -- जर यूएसमधून स्थलांतरित होण्याची योजना असेल, तर दीर्घकालीन रहिवासी होण्यापूर्वी ग्रीन कार्ड सोडणे आणि नॉन-इमिग्रंट व्हिसाच्या स्थितीत बदल करणे हा एक चांगला पर्याय असू शकतो (गेल्या 15 वर्षांपैकी आठ वर्षांपासून ग्रीन कार्डधारक). -- परदेशातील यूएस वाणिज्य दूतावासात ग्रीन कार्ड कालबाह्य होण्याआधी सरेंडर करणे ही शिफारसीय कारवाई आहे कारण निर्वासनासाठी ऐच्छिक निवडणूक आवश्यक आहे; अल्पवयीन मुलाला किंवा मानसिक क्षमता कमी असलेल्या व्यक्तीला देशाबाहेर काढणे खूप कठीण आहे.

9. यूएस बाहेरील मालमत्तेसाठी वार्षिक अहवाल आवश्यकता

        
        -- फॉरेन बँक आणि फायनान्शियल अकाउंट्स (FBAR) फॉर्मच्या अहवालावर परदेशी बँक खात्यांबद्दल IRS ला सूचित करण्याची वार्षिक आवश्यकता आहे, जे आयकर रिटर्न भरण्यापासून वेगळे आहे आणि 30 जून रोजी देय आहे. -- असल्यास वर्षभरात सर्व परदेशी खात्यांची एकूण शिल्लक $10,000 (स्थानिक चलन डॉलरमध्ये रूपांतरित) पेक्षा जास्त आहे, खाती उघड करणे आवश्यक आहे. -- याशिवाय, एखाद्या व्यक्तीला "निर्दिष्ट विदेशी आर्थिक मालमत्ता" (विदेशी व्यक्तींनी जारी केलेले स्टॉक किंवा सिक्युरिटीज, इतर कोणतेही आर्थिक साधन ज्यामध्ये काउंटरपार्टी हा यूएस नागरिक नसलेला, आणि परदेशी घटकामध्ये कोणतीही स्वारस्य) $8938 पेक्षा जास्त किमतीची आहे. एफबीएआर आणि फॉर्म 1040 या दोन्हीवर परदेशी खात्याची नोंद केली जाऊ शकते. -- जरी परदेशी स्थावर मालमत्तेचा अहवाल आवश्यकतेमध्ये समावेश केलेला नसला तरी, काही आयआरएस अधिकारी अशी भूमिका घेत आहेत की परदेशी रिअल इस्टेटची लीज कव्हर केली जाते. -- या नवीन अहवाल आवश्यकता IRS ला परकीय मालमत्तेबद्दल शोधण्यासाठी, परदेशी मालमत्तेवर प्राप्तिकराचा पाठपुरावा करण्यासाठी आणि मालमत्ता कर रिटर्नमध्ये अशा मालमत्तांचा समावेश असल्याची खात्री करण्यासाठी एक शक्तिशाली नवीन साधन देतात. -- शिवाय, परदेशी ट्रस्टसह व्यवहार उघड करण्यासाठी फॉर्म 50,000 दाखल करणे आवश्यक आहे आणि आश्चर्याची गोष्ट म्हणजे, कॅनडामधील करमुक्त बचत खाते (TFSAs) सारख्या मालमत्तेवर लागू होते, जे Roth IRA सारखे कार्य करते. -- परकीय आर्थिक मालमत्ता, अगदी एखाद्या अधिकारक्षेत्राद्वारे अधिकृत केलेले पूर्णपणे सौम्य वाहन जे कोणत्याही प्रकारे कर आश्रयस्थान नाही, तरीही प्रत्येक वर्षी महत्त्वपूर्ण अहवाल आवश्यकता लागू करू शकते. कोणतीही विदेशी आर्थिक मालमत्ता अनुभवी व्यावसायिकाकडून सखोल तपासणीची हमी देते. -- जरी हे फॉर्म केवळ माहितीच्या उद्देशाने असले तरी, फाइल करण्यात अयशस्वी झाल्यास कठोर दंड आहेत.

10. परदेशी ट्रस्टची कर आकारणी

        
        -- एक ट्रस्ट जिथे यूएस कायद्यांना अधिकार क्षेत्र नाही आणि जिथे यूएस व्यक्ती ट्रस्टी नाही तो ट्रस्ट यूएस कर उद्देशांसाठी (न्यायालय आणि नियंत्रण चाचण्या) ट्रस्टला परदेशी ट्रस्ट बनवतो. -- यूएस लाभार्थी असल्यास किंवा ट्रस्ट यूएस अनुदान देणारा ट्रस्ट असल्यास परदेशी ट्रस्टला यूएस व्यक्ती म्हणून मानले जाते आणि त्यावर कर आकारला जातो. -- यूएस लाभार्थींसह परदेशी नॉन-ग्रँटर ट्रस्टचे वितरण करण्यायोग्य निव्वळ उत्पन्न आहे, जे उत्पन्न वितरीत केले गेले किंवा नसले तरीही प्राप्तिकराच्या अधीन आहे. -- अवितरीत निव्वळ उत्पन्नाला "थ्रोबॅक नियम" ग्रासले जाईल, जे आयकर भरला नाही तेव्हा भारी दंड आकारतात. -- विदेशी ट्रस्ट करमुक्त उत्पन्नामध्ये गुंतवणूक करू शकतो किंवा थ्रोबॅक नियम टाळण्यासाठी केवळ भांडवली प्रशंसासाठी गुंतवणूक व्यवस्थापित करू शकतो, जरी ट्रस्टीने गुंतवणुकीत विविधता आणण्याच्या त्याच्या दायित्वाबद्दल जागरूक असले पाहिजे.

अधिक बातम्या आणि अपडेटसाठी, तुमच्या व्हिसाच्या गरजा पूर्ण करण्यासाठी किंवा इमिग्रेशन किंवा वर्क व्हिसासाठी तुमच्या प्रोफाइलच्या मोफत मूल्यांकनासाठी www.y-axis.com